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关于印发《东北农业大学内部审计工作规定》的通知
2015-01-15 10:19     (浏览人次:)

                          东农校发[2007]28号

各学院、部、处、办、直属及附属单位:

   为规范我校内部审计工作,现将《东北农业大学内部审计工作规定》印发给你们,请认真遵照执行。

   特此通知。

附件:东北农业大学内部审计工作规定

                     东北农业大学

                     二〇〇七年十一月十五日

附件:

东北农业大学内部审计工作规定

第一章  总  则

   第一条  为了建立健全内部审计制度,规范学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《黑龙江省内部审计条例》,结合我校实际,制定本规定。

   第二条  学校内部审计是对学校及其所属单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性依法实施监督和评价的活动,其目的是促进学校防范经济风险,提高资金使用效益,服务学校建设和发展。

   第三条  审计处是代表学校开展内部审计工作的职能机构,在校长领导下,依据国家法律、法规和政策以及上级部门和学校规章制度,独立开展内部审计工作,向校长及校长委托的主管领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门的指导和监督。

第二章  内部审计机构和审计人员

   第四条  审计处按照职责分明、科学管理和独立性的原则设置内部审计机构和审计人员,保证审计专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员并根据工作需要,聘请兼职审计人员。

   第五条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

   第六条  审计人员办理审计事项时,如与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。

   第七条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

   第八条  审计人员按照干部管理权限规定,由组织人事部门任免和调动。

   第九条  审计人员要加强业务学习,不断提高自身素质,积极参加培训和进修。学校给予必要的经费支持,对在审计工作中成绩突出的审计人员予以表彰和奖励。

第三章  审计处的职责

   第十条  审计处对学校和所属单位的下列事项进行审计:

   (一)财务预算、预算的执行和决算;

   (二)预算内外各项教育资金的管理和使用;

   (三)与财务收支有关的经济活动;

   (四)国有资产的管理和使用;

   (五)基建、修缮(装饰)工程项目的预决算;

   (六)学校有关单位、部门负责人经济责任的履行情况;

   (七)校办产业的资产、负债和损益;

   (八)办学效益、经济效益;

   (九)国家财经法规和上级部门、本单位财经规章制度的执行;

   (十)内部控制制度的建立、健全和执行;

   (十一)学校负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。

   第十一条  下列事项需经审计处审签,方为有效:

   (一)各种专项经费的结算和决算的上报;

   (二)自筹基建经费的使用,基建、修缮工程的结算;

   (三)校办产业关、停、并、转时清产核资的结果;

   (四)学校物资采购合同;

   (五)科研课题经费使用结果的上报;

   (六)学校领导决定需要审签的其他事项。

   第十二条  审计处对学校和所属单位经济活动中的重大事项进行审计调查,向学校领导和上级主管部门反映情况,提出加强管理的意见和建议。

   第十三条  审计处对学校与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行审计或审计调查。

   第十四条  审计处根据工作需要,可委托社会中介机构对有关事项进行审计,所需费用由学校承担。

   第十五条  审计处对学校所属单位财务收支及有关业务问题提供咨询服务。

   第十六条  根据上级审计部门在一定时期的工作要求和工作重点及学校行政工作要点制订年度审计工作计划,并进行年度审计工作总结,定期向学校领导和有关部门报告审计结果。

第四章  审计处的权限

   第十七条  要求有关单位按时报送预算或财务计划、预算的执行情况、决算、会计报表及有关的文件、资料等。

   第十八条  审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件。

   第十九条  参加财经工作等有关会议,召开与审计事项有关的会议。

   第二十条  审计人员就审计事项的有关问题向学校各部门和有关人员进行调查取证时,有关单位和个人应予支持、协助,如实反映情况,提供有关证明材料。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,审计处有权采取封存账册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

   第二十一条  对被审计单位提出改进管理和提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第五章  内部审计工作程序

   第二十二条  审计处制订审计工作计划,主管校长批准后组织实施。

   第二十三条  审计处根据审计工作计划确定审计项目,组成审计组,制定审计方案,并在实施审计的三天前,向被审计单位下达审计通知书。

   第二十四条  审计终结提出审计报告前,审计处与被审计单位交换意见。被审计单位自接到审计报告之日起10日内,提出书面意见送交审计组,10日内未提出意见的,视为无异议。对于被审计单位提出的意见,审计处应进一步核实情况,根据所核实的情况对审计报告做必要修改,形成审计报告,对审计中发现的问题提出处理意见,重大问题的处理由学校研究决定。

   第二十五条  审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

   第二十六条  审计处在办理的审计事项结束后,按照国家有关规定建立健全审计档案,规范管理。

第六章  法律责任

   第二十七条  违反本规定,有以下行为的单位和个人,根据情节轻重,审计处可提出警告、通报批评及给予党纪、行政处分或经济处罚等建议:

   (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

   (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

   (三)转移、隐匿违法所得财产的;

   (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

   (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

   (六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

   (七)报复陷害审计人员和检举人的。

   第二十八条  审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,要依法追究刑事责任,尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

第七章  附 则

   第二十九条  本规定由审计处负责解释。

   第三十条  本规定自印发之日起执行。

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