首页|部门职责|组织机构|审计新闻|工作动态|政策文件|案件批露|联系我们
 
学校规章
您的位置: 首页>>政策文件>>学校规章>>正文
东北农业大学关于内部工程审计的规定
2015-01-15 09:55     (浏览人次:)
                            东农(审)字[2001]1号

第一章总则

   第一条为了规范我校内部工程审计工作,进一步加强对工程造价的监督和管理,降低工程造价,节约工程投资,促进资金使用效益,维护我校合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《黑龙江省教育系统基建、修缮工程审计暂行规定》等有关规定,结合我校实际情况,制定本规定。
   第二条凡我校各院、部、办、处及所属企业单位使用拨款、贷款、自筹和利用外资新建、改扩建、房屋修缮、重要的单项工程、市政以及非标准制造安装工程等,均属于本规定审计范围。
   第三条工程项目实行开工前审计、建设期间审计、竣工决算审计等全程审计监督。审计部门依法对负责范围内的工程项目投资活动的合法性、真实性和效益性进行审计监督与评价。
   第四条凡列入基建、大修费、维修的项目及其它经费项目,原则上均由我校建设部门初审后报审计部门进行二审。
   第五条根据工程项目审计任务情况,审计部门可独立审计或与建设部门联合审计。在确保安全、保密工作的前提下可委托社会中介机构进行单项工程审计。
   第六条审计部门应注意收集国家和地方有关基本建设的各种法规、定额、文件和资料。审计时,建设单位应向审计部门提供有关的文件、资料、报表和必要的办公场地。
设计人员在工作中要依法审计,客观公正,实事求是,廉洁奉公。
建设单位提供的资料、帐表要真实、合法和完整,因提供资料不真实或隐匿不报而产生的后果,提供单位负全部责任;审计部门对出具的审计报告负责。
   第七条对审计发现问题的定性和处理,根据“审投发[1996]05号”《建设项目审计处理暂行规定》和我校有关规定执行。

第二章开工前审计

   第八条开工前审计包括建设资金来源审计、建设项目立项合法性审计和建设项目可行性研究、招标及基建经济合同审计等工程项目开工前期的各项审计。
   第九条凡纳入学校年度的基建及大型维修项目,在向审批机关报批和办理项目开工手续前须报审计部门审查。
建设部门应提供如下资料:基建规模和设计标准可行性研究报告;初步概算批准文件;项目投资来源。
   第十条审计部门应参加基建、大型维修项目可行性报告研究和初步设计的审查、招标评标,了解重要商务谈判和合同签定等工作,督促建设单位职能部门按照建设程序做好建设项目的前期工作;对项目准备阶段的专项费和财务运转事项进行审查,并提出审计建议。
   第十一条审计部门对征地拆迁、设计、工程承发包、大宗采购等重要合同进行审计。

第三章建设期间审计

   第十二条建设期间审计,亦称建设项目预算(概算)执行情况审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工决算编报之前,审计部门对建设单位及设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务收支的真实、合法、效益进行审计监督。
   第十三条审计部门对建设项目调整概算情况进行审计监督。  
   第十四条审计部门对项目建设资金来源;到位与使用情况进行审计监督。
   第十五条审计部门对建设项目建设成本及其它财务收支核算进行审计监督。
   第十六条审计部门对建设项目设备、材料采购及管理使用情况进行审计监督。
   第十七条审计部门对建设项目税、费计缴和环保法律法规、政策执行情况进行审计监督。
   第十八条审计部门对建设项目的进度进行审计监督。
   第十九条审计部门对建设项目年度报表进行审计监督。
   第二十条工程结算报告由建设单位初审后单独上报审计部门,审计部门对建设项目工程价款结算进行审计。

第四章竣工决算审计

   第二十一条竣工决算审计是建设项目正式竣工验收前,审计部门对竣工决算的真实性、合规性、效益性进行审计监督。竣工决算审计报告作为工程项目竣工验收的依据之一,装入项目档案。
   第二十二条审计部门对建设项目竣工决算报表进行审计监督。
   第二十三条审计部门对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督。
   第二十四条审计部门对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支的真实、合法、效益,进行审计监督。
   第二十五条审计部门对建设项目交付使用资产情况进行审计监督。  
   第二十六条审计部门对尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督。
   第二十七条审计部门对建设项目结余资金和尾款进行审计监督。
   第二十八条审计部门对建设收入的来源、分配、上缴和留成及使用情况的真实性、合法性进行审计监督。
   第二十九条审计部门对建设项目投资包干指标完成情况进行核实,审查包干结余分配是否合规。
   第三十条审计部门对建设项目工程质量进行审计监督。对建设项目投资效益进行审计评价。
   第三十一条接受竣工决算审计的建设项目必须具备以下条件:
   (一)已完成初步验收;
   (二)已编制出竣工决算。
   第三十二条被审计项目建设单位的职能部门应当按照审计部门规定的要求,如实提供以下资料:
   (一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;
   (二)初步竣工验收报告;
   (三)工程监理的质量监督报告;
   (四)工程项目说明书、竣工图纸(简单工程要有草图)、施工单位等级证件(或复印件)、决算书、图纸会审记录、设计变更及变更程序、隐蔽工程验收记录、现场签证、工料分析表、工程量计算书等资料;
   (五)承发包合同及结算资料,材料、设备采购合同、清单及出入库资料;
   (六)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表,以及其它与财务收支有关的资料;
   (七)审计部门认为需要上报的其它资料。

第五章审计程序

   第三十三条工程项目审计工作按规定的审计程序进行。
   (一)工程项目启动后,建设单位的职能部门应通知审计部门参与前期工作的重要论证、评估和有关会议;
   (二)项目开工前建设单位应通知审计部门检查施工现场,建设期间和竣工决算报审前建设单位应向审计部门提出审计申请,由审计部门下达审计通知书并组织实施审计;
   (三)单项工程,小工程竣工决算审计30日内完成,大工程竣工决算50日内完成。项目审计结束后,审计部门出据审计报告并征求被审计单位意见;
   (四)被审计单位对审计结论和决定如有异议,可在接到审计结论和决定之日起15日内,向审计部门提出复审。复审期间,审计结论和决定照常执行;
   (五)在决算审计期间,审计部门原则上不与施工单位接触,涉及工程技术问题由建设单位负责沟通。施工单位对审计结论如有异议,异议事项由建设单位负责传达和协调;
   (六)凡未经审计部门审计的工程项目,有关单位及财务部门有权拒绝预付工程款、办理结算手续和支付工程尾款。由于弄虚作假、隐匿不报或未经审计而造成的资金流失或损失浪费的,学校要追究单位领导和当事人的责任,并按照有关规定进行查处。

第六章审计费用

   第三十四条审计费用是指在审计过程中所发生的,由工程项目承担的,列入建设成本,用于加强审计监督的资金。主要内容如下:
   (一)委托社会中介机构——审计师(会计师)事务所进行工程价款结算审计的,审计费用按照财政部《基建财务管理若干规定》执行;
   (二)由我校内部审计的工程费用,审计费用按照“黑教委财 [1998]249号”《黑龙江省教育系统基建维修工程审计暂行规定》和《黑龙江省教育审计业务费管理办法》的规定,按报审工程造价审减部分 5%—8%支付。当审减额低于工程造价2%时,视同审减额为工程造价的2%支付费用。

第七章附则

   第三十五条本规定由学校审计部门负责解释。
   第三十六条本规定自颁布之日起施行,原《东北农业大学内部工程审计的暂行规定》(东农(审)字[1995]5号)同时废止。

                     《东北农业大学内部工程审计的规定》
                              问题解释(第一号)

   1关于“审计范围”。指凡我校各院、部、办、处及所属企业单位使用拨款、贷款、  自筹和利用外资新建、改扩建、房屋修缮、重要的单项工程、市政以及非标准制造安装工程。
   2审计方式的解释。指开工前审计、建设期间审计、竣工结算、全程审计。
   3关于“第四条”解释。指凡列入学校基建、大修费、维修的项目均由我校建设主管单位一审审签后,报审计部门进行二审。
   4关于“第五条”解释。指根据工程项目情况,审计部门可独立审计或与建设主管单位联合审计,或在确保安全、保密工作的前提下可委托社会中介机构进行工程审计,并对其结果进行监督。
   5关于“第六条第三款”解释。指建设主管单位提供的工程结算资料要真实、合法和完整,上报材料要有工程现场负责人,审核人员、技术负责人、行政一把手签字。因提供资料不真实、不完整或隐匿不报而产生的后果,由提供单位负全部责任。    
   6关于“第九条”解释。指凡纳入学校年度的基建及大型维修项目,在向审批机关报批和办理项目开工手续前须报审计部门审查和备案,并提供如下资料:基建规模和设计标准可行性研究报告;初步概算批准文件;项目投资来源。
   7关于“第十条”解释。指审计部门要参加基建、大型维修项目可行性报告和初步设计的审查、对工程招标、投标、评标进行监督,对项目准备阶段的专项经费和财务运转事项进行审查。
   8关于“第十一条”解释。指审计部门对工程发包合同、工程所需物资、设备采购合同、征地拆迁合同、设计合同等工程中重要合同签订前进行审计。
   9在施工前和竣工后通知报审计部门,审计部门对开工前现场情况和工期进行审计。
   10关于“设计概算”是指初步设计(或扩大初步设计)阶段,有设计单位按照要求概略地计算你家工程从筹建开始到交付使用所发生的全部建设费用的文件。对没有设计概算的工程各级财务部门不得支付设计费。
   11关于“图纸会审记录”。是指建设单位、施工单位和设计单位就施工图纸内容进行会审,会审后需三方技术负责人签字,并加盖公章,21天内报送审计部门。
   12关于“设计变更”。根据我国《建筑施工合同》的规定,甲方应不迟于14天以书面形式向乙方发出变更通知。变更超过原设计标准,有原设计单位提供变更的相应图纸和说明。要求变更资料21天内上报审计部门,另外今后学校将不承担因设计单位的过失带来的损失,损失由设计单位承担。
   13关于“现场签证”。凡施工中发生的在合同预算中未包括的工程项目和费用,每月向建设单位结算的预算外费用,原则上必须事先签证,对一些事先估算困难而又不能停工等待办理手续的可随时发生随时签证,工程结束签证结束,避免补签和结算时发生扯皮现象。签证后14天内报送审计部门。
   14审计部门对规定时间上报而未报,后补“图纸会审记录、设计变更、现场签证”而提高的工程造价不予确认。
   15关于《黑龙江省建筑安装工程费用定额》执行要求。凡今后在我校新建、改建、扩建、装饰、市政、修缮项目,必须有合同或协议,明确标定有关费用取定,施工单位让利幅度及额度;“一口价”工程要明确标定经济指标和让利情况,并于28日内将审定后的材料报送审计部门。
没有合同或协议的工程项目,审计部门按《黑龙江省建筑安装工程费用定额》相应工程级别应取费率最下限确定。
   16“隐匿不报”和“未经审计”的解释。凡隐匿不报或未经审计部门审计与工程造价有关的事项,审计部门不予审签。
   17关于“第三十一条、第三十二条”  的解释。接受竣工结算审计的项目必须具备以下条件:
   (一) 有初步竣工验收报告;
   (二) 有项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;
   (三) 有工程监理的质量监督报告;
   (四) 有工程项目说明书、竣工图纸(简单工程要有草图)、施工单位等级证件(或复印件)、已经建设单位审核并审签的竣工结算书、工料分析表、工程量计算书等资料;
   (五) 承发包合同及结算资料,材料、设备采购合同、清单及出入库资料;
   (六) 审计部门认为需要上报的其它资料。
   18关于“审计结论和决定”解释。被审计单位对审计结论和决定如有异议,15日内向审计部门提出复议,逾期不予复议。复议期间,审计结论和决定照常执行;
   19关于“材料价差”的解释。甲乙双方在未开工前,对可调材料价差和计算方法,要在合同中做出明确规定。凡施工单位供货的材料,需征得建设单位同意,否则不作价差调整;凡参照《哈尔滨市工程造价信息》材料采购期发布的市场供应价,承发包双方应协商确定材料价差的,可列入工程结算;凡《哈尔滨市工程造价信息》中未包括的材料,承发包双方根据市场调查价格,协商确定材料价差,经审计后,可列入工程结算。
   20凡“施工单位用水、用电”。按实际发生结算的,要按水表、电表核算金额交纳费用;无水表、电表的,审计部门将按定额相应规定扣减。
   21本解释由审计部门负责解释。

关闭窗口

地址:哈尔滨市香坊区木材街59号  联系电话:0451-55191117  邮编:150030  E-mail: neausjc@163.com  CopyRight@东北农业大学审计处